瑞士銀行保密法的前世今生

瑞士銀行業(yè)有著300年歷史的為客戶絕對(duì)保密原則正在逐漸成為歷史。

迫于各方面的壓力，作為經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織OECD（經(jīng)合組織）成員國(guó)的瑞士于5月6日，與其他46個(gè)國(guó)家簽署了關(guān)于實(shí)施銀行間自動(dòng)交換信息的標(biāo)準(zhǔn)。這就意味著，儲(chǔ)戶、銀行之外，各國(guó)相關(guān)機(jī)構(gòu)亦有權(quán)力去查詢本國(guó)人在瑞士銀行的戶頭。

銀行之國(guó)

在瑞士的各大城市中，那些利用阿爾卑斯山石建造，樓層不是很高，但凝重、莊嚴(yán)的建筑很可能就是銀行的辦事機(jī)構(gòu)，百年來(lái)，這些歷經(jīng)滄桑的建筑親歷了歷史，也為自身賦予了一種穩(wěn)定，安全、可信賴的尊嚴(yán)感。

瑞士到底有多少銀行？根據(jù)維基百科資料，在2008年瑞士擁有327家銀行和證券機(jī)構(gòu)，包含從“兩家銀行巨頭”到為社區(qū)服務(wù)的小型金融機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)5000多個(gè)，平均1400多人就有一家銀行辦事機(jī)構(gòu)，瑞士銀行在國(guó)外還開(kāi)設(shè)了近400個(gè)分行，同時(shí)，外國(guó)在瑞士也有200多家分行。可以說(shuō)，沒(méi)有銀行就沒(méi)有瑞士。

在銀行規(guī)模上，瑞銀集團(tuán)（UBS）和瑞士信貸銀行（CreditSuisse）在世界理財(cái)機(jī)構(gòu)中分別排名第一和第七位，它們兩家的營(yíng)運(yùn)規(guī)模即已占了瑞士銀行領(lǐng)域的60%。

瑞士國(guó)民銀行的數(shù)據(jù)顯示，作為全球最大的離岸金融中心，瑞士銀行業(yè)管理的離岸資產(chǎn)高達(dá)2.2萬(wàn)億美元，超過(guò)13的國(guó)際私人財(cái)富現(xiàn)由瑞士管理，每年收益高達(dá)140億歐元，超過(guò)瑞士銀行系統(tǒng)全部利潤(rùn)的一半，接近瑞士國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的5%。

瑞士銀行業(yè)信譽(yù)卓著，曾經(jīng)一度因?yàn)槲�納的存款太多，儲(chǔ)戶在銀行存款不但沒(méi)有利息，反而還得向銀行交納管理費(fèi)（這與今日的銀行小額存款管理費(fèi)截然不同，在這里大多數(shù)賬戶存款都在百萬(wàn)級(jí)別）。瑞士最大的銀行、瑞銀集團(tuán)有個(gè)不成文的規(guī)矩，即25萬(wàn)美元的起存數(shù)只能算是平民；25萬(wàn)至200萬(wàn)勉強(qiáng)算是中等收入；大客戶至少都在200萬(wàn)美元以上。而對(duì)俄羅斯和東歐國(guó)家的客戶，起存數(shù)至少是200萬(wàn)美元，根據(jù)客戶來(lái)源設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，這在世界銀行業(yè)恐怕是絕無(wú)僅有的。

獨(dú)特的保密制度，讓全世界的富豪喜歡把錢(qián)存在那里。因此，瑞士法郎是世界最有價(jià)值的貨幣之一，瑞士的銀行富甲天下就不難理解了。

瑞士銀行業(yè)的保密措施深入到工作人員的骨髓。美國(guó)媒體曾報(bào)道過(guò)一份瑞士銀行2006年的文件，文件提醒其銀行工作人員，在所住賓館的桌面上要保持不留痕跡，出入境時(shí)不得攜帶與客戶有關(guān)的文件。同時(shí)，文件還警告他們，就算被美國(guó)聯(lián)邦調(diào)查局發(fā)現(xiàn)，也首先要做到保護(hù)銀行機(jī)密。

瑞士銀行業(yè)絕對(duì)為客戶守密的專業(yè)態(tài)度，讓它成為全球富豪趨之若鶩的存款地點(diǎn)，各國(guó)政要、商界巨子和演藝明星也都把存款放在瑞士而感到放心。對(duì)那些富豪和不正當(dāng)財(cái)富竊取者來(lái)說(shuō)，相比于絕對(duì)保密，銀行利息多少顯然是第二層次考慮的問(wèn)題。

2000年，瑞士曾做過(guò)一個(gè)民意調(diào)查，1/3的人認(rèn)為瑞士銀行保密制度只為富人和奸商提供好處，僅有10%的人希望徹底廢除該制度。

保密法律80年

迄今為止，瑞士銀行業(yè)實(shí)施保密法正好80年，也是瑞士銀行業(yè)占據(jù)有利位置的80年。

1934年瑞士制定了西方第一部銀行法——《銀行保密法》。在當(dāng)時(shí)，德國(guó)政府逼迫公民在瑞士銀行的存款幾乎全部轉(zhuǎn)入德國(guó)國(guó)家銀行，為保護(hù)這些儲(chǔ)戶，尤其是當(dāng)時(shí)猶太人的利益，對(duì)儲(chǔ)戶信息保密制度開(kāi)始正式出現(xiàn)。

該法規(guī)定，瑞士銀行一律實(shí)行密碼制，為儲(chǔ)戶絕對(duì)保密。銀行辦理秘密存款業(yè)務(wù)的只限于二至三名高級(jí)職員，禁止其他工作人員插手過(guò)問(wèn)，任何外國(guó)人和外國(guó)政府，甚至包括瑞士的國(guó)家元首和政府首腦以及法院等都無(wú)權(quán)干涉、調(diào)查和處理任何個(gè)人在瑞士銀行的存款，除非有證據(jù)證明該存款人有犯罪行為。對(duì)于泄漏存款機(jī)密的人，該法給予嚴(yán)厲處罰。

保密法的實(shí)施加之瑞士的永久中立國(guó)地位，使得各國(guó)富豪紛紛攜帶巨款到瑞士開(kāi)設(shè)個(gè)人賬戶。尤其是一些國(guó)家的獨(dú)裁者、政客和流亡外逃者，更是將瑞士銀行視為萬(wàn)無(wú)一失的保險(xiǎn)庫(kù)，將大量的金錢(qián)存在瑞士。

根據(jù)瑞士銀行業(yè)的規(guī)則，沒(méi)有賬戶持有人所簽署的法律文書(shū)，該賬戶信息永遠(yuǎn)都不會(huì)被第三方知曉，這就意味著，如果存款人出現(xiàn)問(wèn)題，其存款將會(huì)成為一筆死賬。

第二次世界大戰(zhàn)期間，德國(guó)法西斯分子屠殺了大批的猶太人，死者中不少人是富翁。戰(zhàn)后，他們的子女或親屬得知先輩在瑞士銀行存有巨款，但由于不知道賬號(hào)，只好望洋興嘆。至今，瑞士銀行究竟有多少“死賬”，誰(shuí)也不清楚。據(jù)行家估計(jì)，目前世界各地儲(chǔ)戶在瑞士銀行的存款，可能有數(shù)千億美元。這給瑞士的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了巨大的好處。

事實(shí)上，在瑞士銀行存款，個(gè)人信息并非是匿名的，而必須實(shí)名。須向銀行提供保證書(shū)，保證自己的存款來(lái)源合法，不是黑錢(qián)。而對(duì)于那些確實(shí)有跡可循的“贓錢(qián)”，保密標(biāo)準(zhǔn)則是相對(duì)的。

早在2007年9月，聯(lián)合國(guó)毒品和犯罪問(wèn)題辦公室和世界銀行聯(lián)合發(fā)起了一項(xiàng)新倡議，旨在幫助發(fā)展中國(guó)家追回被腐敗領(lǐng)導(dǎo)人和官員所竊取的國(guó)家資產(chǎn)，并將這些資產(chǎn)用于發(fā)展項(xiàng)目投資。倡議一經(jīng)發(fā)出，瑞士成為第一個(gè)在《追回被竊資產(chǎn)倡議》上簽字的國(guó)家。并分別返還了前菲律賓獨(dú)裁者馬科斯所侵吞的5億美元資產(chǎn)和尼日利亞前總統(tǒng)阿巴查的6億多美元。

瑞士銀行家協(xié)會(huì)國(guó)際聯(lián)系主任詹姆士納申（JamesNason）曾經(jīng)表示：“瑞士銀行強(qiáng)調(diào)和堅(jiān)守的獨(dú)特做法，是客戶資料的絕對(duì)保密。但是，這并不代表瑞士銀行不需知道客戶的個(gè)人資料，相反的，每一名開(kāi)設(shè)戶頭的客戶，都必須交代其個(gè)人的詳細(xì)資料，但這關(guān)系只存在于銀行與客戶之間，客戶的個(gè)人資料的確不得外泄�！�

壓力山大

對(duì)瑞士銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，近百年來(lái)，存款保密制度是其吸引外國(guó)儲(chǔ)戶的重要手段，同時(shí)也讓其承擔(dān)了巨大的壓力。

2008年，瑞士列支敦士登一家銀行的職員竊取機(jī)密賬戶信息，賣給情報(bào)部門(mén)，德國(guó)富人偷漏稅行為因此曝光。當(dāng)時(shí)估計(jì)，僅德國(guó)隱匿在瑞士的秘密賬戶就有約2000億歐元。此后，“查稅風(fēng)暴”由德國(guó)逐漸蔓延到全球各地。瑞士銀行業(yè)的最大賣點(diǎn)開(kāi)始承擔(dān)越來(lái)越大的非議。當(dāng)年晚些時(shí)候，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）30個(gè)國(guó)家中的17個(gè)一致將瑞士列入稅收天堂的黑名單。

對(duì)瑞士而言，銀行保密是非常重要的根本要素，不可放棄，瑞士既非歐盟的一員，并不受制于歐盟的協(xié)議，曾經(jīng)一度是瑞士銀行業(yè)對(duì)德國(guó)表示強(qiáng)硬的原因。

但顯然瑞士無(wú)法不謹(jǐn)慎對(duì)待美國(guó)方面的態(tài)度。瑞士銀行2009年承認(rèn)，曾幫數(shù)以千計(jì)客戶躲避美國(guó)稅收。在壓力下瑞士被迫向美國(guó)財(cái)政部國(guó)內(nèi)收入署提供一份4450名美國(guó)客戶名單，這些人涉嫌開(kāi)設(shè)秘密賬戶以逃避稅收，瑞銀為此向美國(guó)支付了7.8億美元罰金。

瑞士銀行界人士對(duì)此感到憂心忡忡。雖然從法律角度來(lái)說(shuō)這種做法并未違反瑞士銀行保密法，但瑞銀每披露一名客戶信息，瑞士銀行業(yè)的信譽(yù)就受損一分。

向?qū)嵭秀y行保密法的瑞士施加壓力，成為各國(guó)政府建立自身權(quán)威的重要砝碼，畢竟很大程度上，腐敗官員所竊取的國(guó)家資產(chǎn)大部分都流向了瑞士，完善的銀行保密制度為這些贓錢(qián)提供了最好的庇護(hù)所。在2010年20國(guó)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人倫敦金融峰會(huì)上，瑞士等幾個(gè)被稱為“避稅天堂”的國(guó)家遭到了巨大壓力，部分國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始松動(dòng)銀行保密法。

2010年3月，美國(guó)新批準(zhǔn)通過(guò)了“海外賬戶守法納稅法”，該法案將迫使美國(guó)本土以外的銀行機(jī)構(gòu)自動(dòng)分享其美國(guó)客戶的大量銀行交易信息。

兩年之后，2012年瑞士與美國(guó)簽署協(xié)議，同意其金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行美國(guó)的《海外賬戶稅收合規(guī)法案》。美國(guó)因此撤銷了在2009年3月對(duì)瑞士銀行（UBSAG）提起的民事訴訟。

300年歷史或終結(jié)

世界上沒(méi)有任何東西是永存的，包括銀行保密法。

在瑞士，銀行為客戶保密的準(zhǔn)則，最早可追溯到1713年，當(dāng)時(shí)的日內(nèi)瓦理事大會(huì)要求銀行家們對(duì)其客戶進(jìn)行登記，在未得到城市議會(huì)準(zhǔn)許之前，嚴(yán)格禁止與任何人分享客戶消息。從此以后這一點(diǎn)作為信條延續(xù)下來(lái)，這也是瑞士銀行作為世界最保密金融體系的最初之源。

但是在當(dāng)時(shí)，這一規(guī)則只是作為瑞士的民法而設(shè)立，任何泄露客戶信息的銀行只會(huì)得到口頭上的警告，而不是嚴(yán)格的制裁，泄密者本身更不要擔(dān)心可能的牢獄之災(zāi)。

這一行業(yè)規(guī)則持續(xù)了200多年，直到第二次世界大戰(zhàn)，為減輕納粹德國(guó)對(duì)猶太人的迫害而誕生的銀行保密法。

1984年，瑞士曾經(jīng)就是否繼續(xù)施行銀行保密法進(jìn)行了一次全民公決，取得了73%的贊成票。但現(xiàn)在，這一切到了結(jié)束的時(shí)候。

根據(jù)經(jīng)合組織6日的宣言，這47個(gè)簽署協(xié)議國(guó)政府每年彼此自動(dòng)分享財(cái)務(wù)信息，其中包括存款人的銀行存款余額、股息、利息，以此計(jì)征資本利得稅。

瑞士《新蘇黎世報(bào)》透露，瑞士和新加坡銀行此前無(wú)意加入該協(xié)議，而兩國(guó)政府施加了巨大壓力，促使其銀行系統(tǒng)加入該協(xié)議。作為全球最重要的金融離岸中心，瑞士和新加坡同意加入該標(biāo)準(zhǔn)，意味著海外銀行對(duì)客戶信息保密的傳統(tǒng)正在松動(dòng)�！氨芏愄焯玫臅r(shí)代已經(jīng)結(jié)束!”瑞士媒體這樣評(píng)價(jià)此次達(dá)成的協(xié)議。

OECD稅務(wù)政策和行政中心負(fù)責(zé)人盛安曼表示：“為逃稅而濫用銀行保密的時(shí)代顯然結(jié)束。”并表示將進(jìn)一步細(xì)化這一新標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施規(guī)則，并推動(dòng)在2014年9月的20國(guó)集團(tuán)財(cái)長(zhǎng)和央行行長(zhǎng)會(huì)議后正式開(kāi)始實(shí)施。

有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，瑞士此次加入這一體系，是迫于美國(guó)和歐盟巨大的政治壓力。美國(guó)威脅，如果瑞士不加入該協(xié)議，那么像瑞銀集團(tuán)這樣的瑞士大銀行將不再被允許在美國(guó)發(fā)行證券，這給瑞士造成了巨大的政治壓力。

事實(shí)上，對(duì)于中國(guó)富人和貪官來(lái)說(shuō)，瑞士銀行業(yè)逐漸開(kāi)放保密措施，影響并不像想象那么大。主要原因是一般瑞士銀行設(shè)立賬戶的門(mén)檻比較高，如至少要100萬(wàn)瑞士法郎開(kāi)戶，還要提供就業(yè)、收入、納稅等各種證明后才會(huì)被吸收為客戶，因此中國(guó)私人在瑞士的存款并不多。(新金融觀察報(bào)文/彭俊勇)

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